§35a EStG Bescheinigung

Die §35a EStG Bescheinigung dokumentiert haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen für die Steuererklärung des Mieters. Der Mieter kann damit einen Teil der Kosten von der Steuer absetzen.

Was erfasst §35a EStG?

Typ a: Geringfügig Beschäftigte (10 % absetzbar)

Kosten für geringfügig Beschäftigte im Haushalt, z.B.:

Reinigungskräfte (Treppenhaus, Außenanlagen)
Gärtner auf Minijob-Basis
Hausmeister auf Minijob-Basis

Absetzbar: 10 % der Kosten, maximal 510 € pro Jahr.

Typ b: Handwerkerleistungen (20 % absetzbar)

Handwerklich ausgeführte Arbeiten am Haus oder in der Wohnung, z.B.:

Reparaturen (Sanitär, Elektrik, Heizung)
Wartungsarbeiten (Aufzug, Heizung, Rauchmelder)
Schornsteinfeger
Gartenbau- und Landschaftsarbeiten
Winterdienst durch Firmen

Absetzbar: 20 % der Arbeitskosten (nicht Material), maximal 1.200 € pro Jahr.

Erfassung in Formdock

Die §35a-relevanten Beträge werden an zwei Stellen erfasst:

Beim Erfassen einer Ausgabe können Sie angeben:

Haushaltsnahe DL Betrag – Euro-Betrag der haushaltsnahen Dienstleistung
Typ (Dropdown):
- Geringfügig Beschäftigte (Typ a) – 10 % absetzbar
- Handwerkerleistungen (Typ b) – 20 % absetzbar

2. In der BKA (Kostenarten)

Beim Erfassen der BKA-Kostenarten (Schritt 2) können Sie pro Kostenposition:

Haushaltsnahe DL Betrag angeben
Typ (a oder b) auswählen

Die Beträge fließen automatisch in die §35a-Bescheinigung ein.

Inhalt der Bescheinigung

Vermieter/Auftraggeber: Name und Adresse
Mieter/Steuerpflichtiger: Name und Adresse
Abrechnungszeitraum: z.B. 01.01.2025–31.12.2025 oder 01.03.2025–28.02.2026
Auflistung pro Leistung: Bezeichnung, Anbieter, Betrag, Typ (a/b)
Gesamtsumme Typ a (geringfügig Beschäftigte)
Gesamtsumme Typ b (Handwerkerleistungen)
Hinweise zu Steuerabzug und Aufbewahrungspflicht

Option in der BKA

Im BKA-Assistenten (Schritt 2) gibt es die Checkbox „Haushaltsnahe Dienstleistungen gesondert ausweisen" (Standard: aktiviert). Wenn aktiviert, werden die §35a-Beträge in der BKA separat aufgeführt und automatisch in die §35a-Bescheinigung übernommen.